埼玉県越谷市の「税理士法人大沢会計事務所」では、税務・会計・経理・相続・会社設立など、常にお客様の視点に立ったサービスを提供致します。

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税務調査の対応

当税理士法人では、豊富な経験を活かして、納税者の不利とならないよう、税務調査の立会業務だけでも承っております。

中小企業の一般的な税務調査の流れ

一般的な中小企業(会社)の税務調査は、概ね調査官が1人か2人で1日~3日で行われることが多いです。

個人事業者については調査官が1人で現場は1日で終わることがほとんどだと思います。

最初に経営者の方から会社の営業の概況や組織体制等を聞き、その後、実際の帳簿や書類を確認する調査手続きに入ります。

午前10時くらいから始まり午後4時くらいには終了することが一般的です。

調査項目について

一般的な中小企業の調査では、以下のような項目を調査することになります。

  • 売上、雑収入の計上もれ(期ずれ)はないか
  • 経費、仕入、外注費の過大(前倒し)計上はないか
  • 棚卸資産のもれはないか
  • 固定資産の計上もれはないか(修繕費、消耗品費等に計上している固定資産はないか)
  • 架空人件費はないか
  • 役員給与・役員関係者との取引の妥当性(金額、必要性)
  • 貸倒損失計上の妥当性
  • 交際費の計上もれはないか
  • 源泉税の徴収漏れはないか
  • 消費税の課税処理(課税、非課税、輸出免税、輸入の処理、仕入税額控除)
  • 役員報酬の損金処理の妥当性
  • 印紙を貼るべき書類にもれはないか
事前の準備は必要か

調査をスムーズに早く終わらせることが納税者にとっても調査官にとっても双方の利益になる場合が多いと思います。

調査対象年度の帳簿、証票書類(請求書、領収書、契約書等)をきちんとそろえ、調査官が疑問に思うようなことについてはきちんと説明できるよう、事前に準備をすることをおすすめします。

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提供サービスの内容について、料金について、会計・税務について、どんな事でも結構です。お気軽にお問い合わせください。なお、業務品質維持のため、現在、相続税・贈与税のお客様のみ新規の業務を承っております。

なお、税務に関するご相談については、原則として事務所にて直接お会いしてご回答致します。

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